Faq:оформление декларации и сертификата соответствия тр тс

Элементы НДС

Объектами налогообложения НДС являются:

• реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
• ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 20%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 20/120. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.

По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 20%.

Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

• передача имущественных прав (ст. 155);
• доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
• при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
• реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
• выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
• ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
• при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками – иностранными лицами (ст. 161);
• с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
• при реорганизации организаций (ст. 162.1).

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ) и участники проекта «Сколково».

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

Что необходимо указать при заполнении декларации

Заполнение документа проводится на обычном листе формата А4 без применения каких-либо бланков. Евразийский экономический союз, декларация о соответствии которого считается действительной во всех странах-участницах, призван облегчить ведение торговой деятельности компаний и ИП на территории организации. Документ, подтверждающий качество, заполняется на русском языке, и лишь в отдельных случаях, когда того требует внутригосударственный закон или партнер, может дублироваться языком государства-участника союза.

Декларация Евразийского экономического союза (ЕАС) должна содержать такую информацию:

• Наименование продукции и ее описание.
• Информацию о производителе.
• Данные о примененных технических регламентах.
• Дополнительные данные о декларации, прочая информация.

Каждый из пунктов обладает своими особенностями. Все поля декларации должны быть заполнены с помощью электронных печатных средств.

В пункте о наименовании продукции и описании, следует указать такие данные:

• Непосредственно название товара.
• ТУ и другие стандарты, используемые при изготовлении.
• Краткая характеристика продукции.

Для этого в шаблоне декларации имеются специально отведенные поля, которые, как и остальные, являются обязательными для заполнения.

Чтобы оформить декларацию ЕАС, в ней также необходимо указать подробную информацию о производителе:

• Юридический адрес и адрес производственных площадок (для ИП – адрес фактического проживания, если он отличается от места проживания).
• Контактную информацию (адрес электронной почты, телефоны, факс).
• Тип компании (ООО, ОАО, ЗАО, прочие).
• Должность, ФИО заявителя.

Впервые вводится понятие фактического адреса, который зачастую отличается от юридического. Такие изменения должны принести пользу, поскольку зачастую клиентам важнее знать именно его. Также важны и данные о применяемых ТР ЕАС, которые легли в основу проверки продукции.

Декларация ЕАС также должна иметь информацию, относящуюся к самому документу, а также некоторые другие важные аспекты:

• Срок действия декларации (составляет от 1 до 5 лет в зависимости от желания заявителя, в некоторых случаях регламентируется ТР).
• Регистрационный номер документа.
• Код, присвоенный данной продукции в системе ТН ЕАС ВЭД.
• Тип сертифицированной продукции – штучный товар, серийное производство, прочее.

Декларация оформляется на листах белой бумаги формата A4 (210 x 297 мм). Существуют только определенные требования к оформлению, предусмотренные 293 Решением Комиссии ЕЭК, соблюдение которых является обязательным.

Порядок декларирования продукции

Чтобы зарегистрировать декларацию ТС, нужно обратиться с заявкой в аккредитованный орган или центр, передать комплект обязательной документации. Саму декларацию может заполнить заявитель. Однако на практике это делают профессиональные специалисты. В компании Смарт Вэй вам помогут заполнить все необходимые документы, которые нужны для декларирования.

Подготовительный этап

До обращения с заявкой на декларирование нужно подготовит документы и доказательства, подтверждающие качество и безопасность товаров. Вот основные правила:

• заявитель передает основные регистрационные и товаросопроводительные документы (например, на импортную продукцию передаются договоры, контракты, инвойсы и спецификации, переведенные на русский язык);
• нужно подготовить нормативно-технические документы – это может быть стандарт ГОСТ, собственные технические условия изготовителя;
• на большинство товаров необходимо представить эксплуатационные документы (инструкции, положения, паспорта, регламенты и т.д.).

Дополнительное требование введено для декларирования продуктов. Все участники цепочки создания продовольственных товаров должны подтвердить соответствие принципам ХАССП. Этот стандарт предусматривает жесткую систему контроля за качеством при изготовлении, переработке, хранении, доставке товаров. Желательно пройти сертификацию по нормам ХАССП до подачи заявки на декларирование, так как иначе экспертам нужно проверять условия производства.

Проверки и мероприятия при декларировании

Для регистрации деклараций ТС заполняется заявка. В ней нужно указать список декларируемой продукции, ее наименования и признаки, коды ОКПД2 и ТН ВЭД, данные об изготовителе. По заявке и представленным документам проводятся следующие проверки и мероприятия:

• идентификация декларируемой продукции;
• выбор схемы оценки соответствия (можно получить декларацию ТС на серию, на отдельную партию, на единичное изделие);
• изучение документации и доказательственной базы заявителя (при ее наличии);
• проведение цикла исследований и тестов по образцам товаров (если у заявителя нет протоколов, либо они не соответствуют требованиям ТР ТС);
• сравнение фактических и нормативных значений по нормам ТР ТС, отражение результатом исследований в протоколах.

В каждом техрегламент ТС содержатся специальные нормативы по качеству  и безопасности, которые проверяются при декларировании. Например, для продовольственных товаров специалисты изучат химический состав, органолептические и микробиологические показатели, оценят соответствие по вкусовым и цветовым нормам. Такие же требования есть для всех видов продукции. Если по итогам проверок подтверждается соответствие по ТР ТС, эти выводы фиксируются в протоколах.

Выдача протоколов, регистрации декларации ТС

Свойства продукции при декларировании можно подтвердить в ходе испытаний, проведенных в собственной или аккредитованной лаборатории. Результаты лабораторных тестов и измерений фиксируются в протоколах (если они отсутствовали у заявителя). На основании выводов о соответствии принимается решение о регистрации декларации. Соответствующие сведения передаются в реестр ФСА, по которому можно проверить легальность разрешительного документа.

Срок действия декларации определяется по ранее выбранной схеме подтверждения. В зависимости от содержания регламента ТС, документ можно получать на срок до 3 или 5 лет (на серийную продукцию). На конкретную партию или на единичное изделие декларация регистрируется без указания срока, либо на период хранения (службы).

Испытания продукции при декларировании можно проводить в собственной или аккредитованной лаборатории

Как проходит процесс декларирования

Оформить декларацию ЕАС можно, обратившись в специальные аккредитованные сертификационные центры, цена на услуги в которых отличаются. Самостоятельное оформление является довольно проблематичным и затянутым по времени процессом.

Обращаясь в сертификационный центр, вы получаете возможность сэкономить свое время, и получить правильно заполненную и зарегистрированную декларацию в краткий срок. Стоимость такой услуги зависит от нескольких факторов:

Срок действия декларации.

Время, затрачиваемое на оформление декларации.

Тип декларируемой продукции.

Регистрация декларации в едином реестре.

Декларация ЕАС, получить которую могут только компании и ИП, зарегистрированные на территории стран-участниц, дает возможность не проходить дополнительные проверки перед выходом на рынок стран участниц ЕЭС. Это дает возможность ускорить поставки товаров, а также значительно улучшить торговые отношения между странами, что благосклонно влияет на экономику.